模拟试题（一）
一、单项选择题
1、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制定量刑期的是（ ）。
A、1个月以上6个月以下B、6个月以上1年以下
C、3个月以上2年以下D、6个月以上15年以下
2、1995年7月1日老赵晚饭后散步时被人从背后打晕，由于天黑，没有看清对方长相，一直没有找到凶手。2014年8月1日邻居小吴酒后说出真相，当年就是他打伤的老赵，则老赵可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（ ）。
A、2015年7月31日之前B、2016年7月31日之前
C、2015年6月30日之前D、诉讼时效期间已过，法律不再予以诉讼保护
3、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。
A、提请仲裁委员会主任作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决
C、提请仲裁委员会作出裁决D、按多数仲裁员的意见作出裁决
4、商业承兑汇票的付款人故意压票，拖延支付，给持票人造成损失的，依法承担（ ）。
A、票据责任B、赔偿责任C、刑事责任D、行政处分
5、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（ ）。
A、出票人签章B、出票地C、付款地D、签发票据的用途
6、甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2015年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司提示付款的最后期限为（ ）。
A、2015年5月20日B、2015年6月20日C、2015年7月30日D、2015年8月7日
7、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。
A、直接向甲公司出具拒绝支付证明B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明
8、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。
A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
9、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A、2 B、4 C、6.8 D、8
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是（ ）。
A、劳务报酬所得B、工资薪金所得
C、企事业单位的承包、承租经营所得D、财产转让所得
11、下列各项中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。
A、工资薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、个体工商户生产经营所得
12、根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（ ）。
A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、后进先出法
13、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。
A、纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
C、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D、纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
14、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、实际缴纳的营业税B、实际缴纳的所得税
C、实际缴纳的土地增值税D、实际缴纳的车船税
15、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2015年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2015年应缴纳的房产税为（ ）元。
A、17640 B、26040 C、24000 D、28800
16、某独立矿山2015年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用（ ）。
A、矿产品原产地的单位税额B、本单位应税产品的单位税额
C、矿产品收购地的单位税额D、税务机关核定的单位税额
17、根据规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。
A、税收法律、法规和规章的知情权B、税务管理权
C、行政处罚权D、税款征收权
18、劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（ ）。
A、违约金B、补偿金C、损失费D、赔偿金
19、准贷记卡的透支期限最长为（ ）天。
A、120 B、80 C、30 D、60
20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（ ）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
21、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入的行为属于（ ）。
A、偷税B、逃税C、骗税D、抗税
22、根据增值税法律制度的规定，下列关于专用发票使用规定的表述，正确的是（ ）。
A、一般纳税人会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，可以领购开具增值税专用发票
B、一般纳税人凭《发票领购簿》、金税盘（或IC卡）和财务主管身份证明领购专用发票
C、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
D、增值税专用发票的基本联次分别为发票联、抵扣联和存根联
23、根据《社会保险法》规定，下列各项中不属于享受失业保险条件的是（ ）。
A、劳动者所在单位已为劳动者缴纳失业保险满一年B、劳动者属于非自愿失业
C、劳动者进行了失业登记，有求职要求
D、用人单位与劳动者解除劳动合同，且劳动者满足领取养老保险金条件
24、根据社会保险法律制度的规定，职工未就业配偶按照国家规定享受（ ）待遇。
A、基本养老保险B、基本医疗保险C、生育医疗费用D、生育津贴
二、多项选择题
1、下列关于仲裁协议效力的说法中，不正确的有（ ）。
A、合同无效，仲裁协议也无效B、仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确，仲裁协议无效
C、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以在开庭审理时请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定
D、仲裁协议包括合同书、信件、数据电文和口头形式
2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，下列属于不得进行的活动有（ ）。
A、出租银行结算账户B、出借银行账户
C、利用银行结算账户套取银行信用D、进行洗钱活动
3、下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。
A、延期申报请求权B、申辩权C、税收保全权D、纳税申报方式选择权
4、下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（ ）。
A、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入
B、陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
C、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
D、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用
5、根据增值税专用发票管理办法的规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票。这些情形包括（ ）。
A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D、借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
6、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于企业出资为个人购买房屋及其他财产的说法中，正确的有（ ）。
A、有限责任公司出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为普通职员的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B、个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
C、合伙企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D、股份制企业出资购买房屋及他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（ ）。
A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品
B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火
C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车
D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板
8、根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有（ ）。
A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票
B、填明“现金”字样的银行本票可以支取现金
C、填明“现金”字样的银行本票丧失后可以挂失止付
D、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月
9、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A、非法人企业B、营级(含）以上军队C、异地临时机构D、单位设立的独立核算的附属机构
10、用人单位有下列情形之一的，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金的有（ ）。
A、未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的
B、低于当地最低工资标准支付劳动者工资的
C、安排加班不支付加班费
D、解除或者终止劳动合同，未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的
11、下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有（ ）。
A、用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
B、用人单位有用人权利能力和行为能力
C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
12、张某作为甲公司核心技术人员，在入职时与甲公司签订了竞业限制协议。协议约定，张某离职后2年内不得从事或自营与甲公司相同或相近似的业务，甲公司每月支付给张某1万元作为经济补偿。2015年6月1日，张某办理了离职手续，张某一直遵循该协议约定，但是截止2016年2月1日，甲公司一直未向张某支付经济补偿金，张某忍无可忍的情况下向人民法院提起诉讼。根据竞业限制的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A、张某以自己履行了竞业限制协议为理由，要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予以支持
B、张某以因甲公司原因未及时支付经济补偿为由，请求人民法院解除竞业限制协议的，人民法院应予以支持
C、张某与甲公司约定的该竞业限制协议本身有效
D、张某起诉后，甲公司补足经济补偿金的，张某不得再请求解除竞业限制协议
13、根据《仲裁法》的规定，下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（ ）。
A、合同纠纷B、企业间的财产产权纠纷
C、关于监护的纠纷D、企业对工商局的处罚不服的纠纷
14、老王将房屋租给老赵使用，但是老赵以房屋隔音效果差为由拖欠房租，两人就该事发生争议，老王希望通过仲裁来解决该争议。下列各项中，说法正确的有（ ）。
A、如果老赵不同意，则双方不能提请仲裁
B、当地的仲裁机构对该争议事件有强制管辖权
C、如果双方协商一致提请仲裁，则该裁决对老王和老赵都具有约束力
D、老王和老赵可以自愿选择仲裁机构进行裁判
15、根据税收征管法律制度规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记，纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ）。
A、有关合同、章程、协议书
B、工商营业执照或其他核准执业证件
C、组织机构统一代码证
D、银行账号证明
三、判断题
1、劳动争议包括劳动者与用人单位因订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同而发生的争议。（ ）
2、根据营改增法律制度的规定，国际运输服务免征增值税。（ ）
3、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
4、职工在年休假期间，工资收入不得少于正常工作期间工资的80%。（ ）
5、某个体工商户无力提供纳税担保，其妻子名下有一套价值相当于应纳税款的豪华别墅，则经市税务局局长批准，税务机关采取税收保全措施，可以查封该套别墅。（ ）
6、土地增值税纳税人转让房地产而取得的实物收入，如钢材、水泥等建材，房屋、土地等不动产等，一般要按照房产原值确认应税收入。（ ）
7、支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票后3天内付款即可。（ ）
8、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金。（ ）
9、尚未建立工会的用人单位，可以由上级工会指导劳动者推举的代表与用人单位订立集体合同。（ ）
10、甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（ ）
四、不定项选择题
1、某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2015年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2015年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：
（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。广告费实际发生额：936万元。
（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、下列表述中，不正确的是（ ）。
A、支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B、支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C、通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D、企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
<2> 、对2015年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（ ）万元。
A、900 B、936 C、1364 D、1400
<3> 、下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（ ）。
A、业务招待费税前可以扣除30万元B、业务招待费55万元可以全额税前扣除
C、业务招待费应调增应纳税所得额25万元D、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
<4> 、企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、166.25 B、163.75 C、172.5 D、175
2、某高新技术企业2015年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：
（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（ ）元。
A、2550 B、2555 C、3050 D、3055
<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（ ）元。
A、140 B、145 C、230 D、235
<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（ ）元。
A、100 B、400 C、450 D、550
<4> 、下列关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。
A、法律咨询合同按技术合同征税
B、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据
C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花
3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2015年3月有关经营情况如下：
（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。
已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A、包装费11万元B、保险费4万元C、运输费20万元D、货价210万元
<2> 、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）万元。
A、（210＋20）×（1＋10%）×30%＝75.9
B、（210＋11＋4）×（1＋10%）×30%＝74.25
C、（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1-30%）×30%＝115.5
D、（11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1-30%）×30%＝16.5
<3> 、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）万元。
A、（84＋35）×30%＝35.7
B、（84＋35）÷（1-30%）×30%＝51
C、［84÷（1-30%）＋35］×30%＝46.5
D、［84＋35÷（1-30%）］×30%＝40.2
<4> 、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）万元。
A、702÷（1＋17%）×30%＝180
B、［702＋5.85÷（1＋17%）］×30%＝212.1
C、（702＋5.85）×30%＝212.355
D、702×30%＝210.6