经济法基础模拟三 答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 B【答案解析】 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。【该题针对“第一章”知识点进行考核】
2、【正确答案】 C【答案解析】 法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
3、【正确答案】 D【答案解析】 刑法与其他法律门类相比，具有两个显著特点：一是所调整的社会关系最广泛；二是强制性最严厉。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
4、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。
注意专属管辖的三种情形：
（1）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖；
（2）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖；
（3）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
5、【正确答案】 C【答案解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对X省Y市国税部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向X省国税部门申请行政复议。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
6、【正确答案】 C【答案解析】 劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
7、【正确答案】 B【答案解析】 职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
8、【正确答案】 D【答案解析】 本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
9、【正确答案】 A【答案解析】 各类票据的提示付款期限：（1）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
10、【正确答案】 A【答案解析】 银行汇票的提示付款期限是出票日起1个月。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
11、【正确答案】 D【答案解析】 党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。预算单位零余额账户，可以办理转账、提取现金等结算业务。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
12、【正确答案】 D【答案解析】 委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
(1)组成计税价格＝(50+13)÷(1-30%)=90（万元）；
(2)应代收代缴消费税=90×30%=27（万元）。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
13、【正确答案】 D【答案解析】 《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
14、【正确答案】 B【答案解析】 选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
15、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
16、【正确答案】 B【答案解析】 该企业允许扣除的房地产开发费用＝（400－100）＋（1000＋6000）×5%＝650（万元）。房地产发开费用的扣除应该分两种情况：（1）不能提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%；（2）能够提供金融机构证明：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
17、【正确答案】 B【答案解析】 根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税。精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税＝150÷（1＋17％）×12％＝15.38（万元）。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
18、【正确答案】 A【答案解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
19、【正确答案】 A【答案解析】 根据规定，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
20、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
21、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，预付卡发卡人接受的、客户用于未来支付需要的预付资金，不属于发卡人的自有财产，发卡人不得挪用、挤占。预付卡发卡人必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
22、【正确答案】 C【答案解析】 以租赁方式为体育比赛提供场所的服务，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围；广告的播映属于营改增的征税范围，征收增值税；卡拉OK歌舞厅收入属“娱乐业”税目。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
23、【正确答案】 B【答案解析】 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
24、【正确答案】 D【答案解析】 积极义务是义务主体必须作出某种行为，以积极的作为方式去履行义务。选项D属于积极义务。消极义务是义务主体不得作出某种行为，以消极的不作为方式去履行义务。选项ABC属于消极义务。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 BCD【答案解析】 仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
2、【正确答案】 BCD【答案解析】 由工伤保险基金支付的费用：（1）治疗工伤的医疗费用和康复费用；（2）住院伙食补助费；（3）到统筹地区以外就医的交通食宿费；（4）安装配置伤残辅助器具所需费用；（5）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费；（6）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴；（7）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（8）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（9）劳动能力鉴定费。工伤保险待遇中由用人单位支付的费用：（1）治疗工伤期间的工资福利；（2）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（3）终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。选项A属于由用人单位支付的费用。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
3、【正确答案】 ABCD【答案解析】 借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。“专门用途”是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
4、【正确答案】 ABCD【答案解析】 （1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
5、【正确答案】 AC【答案解析】 一个纳税年度内在中国境内居住满90天或183天的非居民境内所得均纳税，所以选项B的说法是错误的；非居民的境外所得均不纳税，所以选项D的说法不正确。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ABC【答案解析】 所有行业企业持有的“单价不超过5000元”的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。因此选项D的说法错误。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
7、【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上四项均属于城镇土地使用税减免税的规定。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
8、【正确答案】 BCD【答案解析】 法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
9、【正确答案】 ABCD【答案解析】 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国务院部门的规定；（2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定（3）乡、镇人民政府的规定。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
10、【正确答案】 ABCD【答案解析】 四个选项的表述均正确。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
11、【正确答案】 ABD【答案解析】 根据规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，因此选项A的表述错误；佣金收入应以“每月”收入额为一次，因此选项B的说法错误；证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。证券经纪人展业成本比例暂定为每次收入额的40％，选项C的表述正确；佣金收入个人所得税计算公式为：应纳税所得额＝佣金收入－营业税金及其附加－展业成本（不超过每次收入额的40％），除了展业成本，还可以扣除营业税金及附加，因此选项D的表述错误。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
12、【正确答案】 BD【答案解析】 定期定额征收，是指对有一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的税额，并且生产、经营规模较小达不到建账标准，难以查账征收的商户实行的一种税款征收方式。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
13、【正确答案】 ABD【答案解析】 关于非正常户的税务处理：
（1）非正常户认定。未申报纳税、责令限期改正后逾期不改正、查无下落。
（2）宣告税务登记证件失效。列入非正常户超过3个月的。
（3）公告。列入非正常户的“次月”。
（4）注销税务登记证。列入非正常户超过“两年”。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
14、【正确答案】 ABCD【答案解析】 县及县以上国家税务局（分局）、地方税务局（分局）都是税务登记的主管机关。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
15、【正确答案】 ACD【答案解析】 （1）不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，选项A不正确，当选。（2）诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算，所以应从12月2日开始起算，选项C不正确，当选。（3）义务人同意履行义务的，应从同意履行义务之日起开始中断，选项D不正确，当选。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
三、判断题
1、【正确答案】 错【答案解析】 数罪中判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制、或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
2、【正确答案】 对【答案解析】
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
3、【正确答案】 错【答案解析】 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
4、【正确答案】 错【答案解析】 以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
5、【正确答案】 对【答案解析】【该题针对“第二章”知识点进行考核】
6、【正确答案】 错【答案解析】 劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
7、【正确答案】 错【答案解析】 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
8、【正确答案】 错【答案解析】 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
9、【正确答案】 错【答案解析】 用人单位与劳动者可以在劳动者合同中约定保守用人单位商业秘密与知识产权相关的保密事项。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
10、【正确答案】 对【答案解析】 本题表述正确。【该题针对“第二章”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、<1>、【正确答案】 ABC【答案解析】 直接捐赠不可以税前扣除。【该题针对“第五章”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 C【答案解析】 直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）。【该题针对“第五章”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 ABD【答案解析】 税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112（万元），实际发生100万元，不需要调整。
工资及三项经费纳税调增=34+60=94（万元）。【该题针对“第五章”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 D【答案解析】 应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270（万元）；该企业2015年应缴纳企业所得税=2270×25%=567.5（万元）。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
2、<1>、【正确答案】 AC【答案解析】 选项B按娱乐业计算缴纳营业税；选项D按文化体育业计算缴纳营业税。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 C【答案解析】 住宿、餐饮是按服务业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。【该题针对“第四章”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 C【答案解析】 娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 B【答案解析】 支付的劳务费不得扣除。应缴纳的营业税=17×3%=0.51（万元）。【该题针对“第四章”知识点进行考核】
3、<1>、【正确答案】 D【答案解析】 （1）选项A，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，本题中，甲公司与乙公司不是同一用人单位，所以甲公司可以与王某约定试用期；（2）选项B，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动者合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。王某月工资2500元的80%为2000元，1800元的试用期工资不符合规定；（3）选项C，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（4）选项D，试用期应包含在劳动合同期限内。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 C【答案解析】 （1）选项AC：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时；（2）选项B，在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限；（3）选项D，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 AC【答案解析】 （1）选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金；（2）选项B，服务期的期限可以超过劳动合同期限；（3）选项C，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 BD【答案解析】 （1）选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金；（2）选项C，经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。【该题针对“第二章”知识点进行考核】