经济法基础模拟试题（二）

经济法基础模拟试题（二）

一、单项选择题

1、下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是（　　）。

A、法律关系主体资格包括权利能力和行为能力B、公民的权利能力始于出生，终于死亡

C、法人的权利能力始于产生，终于终止

D、只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力

2、根据规定，增值税专用发票由（　　）。

A、国家税务总局确定的企业印制B、省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制

C、地方人民政府主管部门指定的企业印制D、省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制

3、下列选项中，不属于税务机关税务检查职责的是（　　）。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料

C、到车站码头检查纳税人邮寄的商品凭证D、检查纳税人的工商营业执照

4、张某是自由投资人，专门投资境内上市公司的股票，2015年4月从证券市场取得的收入包括：4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元，张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是（　　）。

A、张某取得12万元股息可减按50％计入应纳税所得额，并按税率20％计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税

B、张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20％，不允许作任何扣除

C、张某取得12万元股息免税

D、张某取得的150万元暂不征税

5、根据我国《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（　　）。

A、支票 B、本票 C、见票后定期付款的汇票 D、银行汇票

6、劳动者领取失业保险金的最长期限为（　　）。

A、6个月  B、12个月  C、24个月  D、36个月

7、甲公司按规定可以利用2015年所得800万元，弥补以前年度亏损。2009年以前每年均实现盈利，2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：

根据上面表格，2015年可以弥补的亏损为（　　）万元。

A、200   B、500  C、0  D、300

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（　　）。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

9、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（　　）。

A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免

C、合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10％税率征收企业所得税

D、企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90％计入应纳税所得额

10、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（　　）。

A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率

11、2015年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为（　　）万元。

A、150  B、300  C、0  D、75

12、某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（　　）。
（已知1箱＝50000支）

A、（150＋80）×11％＋45×50000×0.005/10000   B、150×11％＋30×50000×0.005/10000

C、80×11％＋15×50000×0.005/10000     D、150×11％

13、某中介公司5月份提供中介服务的银行卡交易金额为40000元。根据银行卡业务管理的规定，银行办理该公司的银行卡收单业务收取的结算手续费为（　　）元。

A、26   B、312   C、400   D、500

14、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是（　　）。

A、出票银行为银行汇票的付款人   B、银行汇票可以用于转账

C、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

D、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人

15、依据我国《票据法》的规定，下列票据中，提示付款期限为出票日起10日的是（　　）。

A、转账支票   B、银行本票   C、定日付款的汇票   D、银行汇票

16、信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为，该行为属于（　　）。

A、议付   B、通知   C、付款   D、开证

17、甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　　）元。

A、248975    B、249000    C、249025    D、241000

18、根据规定，商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额（　　）的罚款。

A、万分之五    B、千分之七   C、千分之五    D、万分之七

19、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同的表述中，正确的是（　　）。

A、集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内进行审批的，集体合同审批通过后生效

B、因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁、提起诉讼

C、集体合同的内容由用人单位和职工各自派出集体协商代表通过集体协商或者会议的方式协商确定，集体协商的职工一方代表人数可以多于用人单位一方代表人数

D、协商一致的集体合同草案或专项集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论。职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有1/2以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表2/3以上或者全体职工2/3以上同意，方获通过

20、根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从（　　）。

A、失业保险中支付     B、工伤保险中支付

C、基本医疗保险基金中支付    D、基本养老保险基金中支付

21、甲于2014年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（　　）。

A、2015年3月22日  B、2015年3月27日  C、2016年3月22日  D、2016年3月27日

22、A的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，2014年2月，A与B在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷，A欲起诉B，此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是（　　）。

A、甲市法院B、乙市法院C、丙市法院D、丁市法院

23、下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是（　　）。

A、同一机关制定的地方性法规（或者规章）新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

B、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用的，由全国人民代表大会常务委员会裁决

C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决

D、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

24、张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是（　　）。

A、张某不得申请退税   B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元

C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元  D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元

二、多项选择题

1、甲、乙签订买卖合同，约定将甲的房屋出售给乙，下列说法中，正确的有（　　）。

A、甲乙为该法律关系的主体  B、甲乙双方的权利和义务为该法律关系的内容

C、该法律关系的客体为甲的房屋  D、约定将甲的房屋出售给乙为该法律关系的内容

2、下列各项中，属于民事责任形式的有（　　）。

A、返还财产  B、排除妨碍  C、警告   D、支付违约金

3、根据社会保险法律制度规定，下列选项中属于应当认定为工伤的情形有（　　）。

A、在工作时间因工作原因受到事故伤害的

B、工作时间前从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的

C、在工作时间因履行工作职责受到暴力等意外伤害的

D、在上班途中，受到非本人主要责任的交通事故

4、根据支付结算法律制度的规定，下列第三方支付品牌能提供担保功能的有（　　）。

A、支付宝  B、财付通  C、易宝支付  D、银联商务

5、下列银行账户的开立需要人民银行核准的有（　　）。

A、QFII专用存款账户   B、基本存款账户

C、注册验资和增资验资开立的临时存款账户   D、预算单位专用存款账户

6、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（　　）。

A、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

B、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起10日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C、财务公司的纳税期限为1个季度

D、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（　　）。

A、企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

C、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

D、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

8、下列关于车船税的表述中，正确的有（　　）。

A、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证

B、已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C、没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

9、下列各项中，应征收印花税的有（　　）。

A、建筑工程分包合同B、企业与主管部门签订的租赁承包合同

C、财政贴息贷款合同D、未按期兑现的购销合同

10、A市的甲公司，将位于B市的一处房产转让给了C市的乙公司，则根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（　　）。

A、甲公司是土地增值税的纳税人B、乙公司是土地增值税的纳税人

C、应向A市或C市的税务机关申报纳税D、应向B市的税务机关申报纳税

11、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（　　）。

A、未按照规定的期限办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿

C、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

D、未按照规定将其全部银行账号报告税务机关

12、根据《民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的有（　　）。

A、拒不履行买卖合同的B、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

C、延付或者拒付租金的D、因寄存货物毁损的

13、下列关于开立异地银行结算账户的说法中，正确的有（　　）。

A、应提供基本存款账户的开户许可证

B、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具其异地的借款合同

C、因经营需要在异地办理收入汇缴的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明

D、存款人开立异地个人结算账户，应出其在住所地开立账户所需的证明文件

14、所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或簿籍，包括（　　）。

A、总账  B、明细账  C、日记账  D、其他辅助性账簿

15、根据社会保险法律制度，下列社会保险制度的基本原则中包括（　　）。

A、社会保险范围“广覆盖”   B、社会保险“保基本”

C、社会保险体系“多层次”   D、社会保险制度运行“可持续”

三、判断题

1、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本的，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。（　　）

2、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。（　　）

3、诉讼时效期间的中断是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。（　　）

4、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（　　）

5、客户开通网上银行只能前往银行柜台申请办理，网上无法申请办理。（　　）

6、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（　　）

7、非公司制企业整体改建为有限责任公司的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。（　　）

8、购进免税农业产品所发生的运输费用，不得计算抵扣进项税额。（　　）

9、对施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升（含）的涂料免征消费税。（　　）

10、民事诉讼审理中遵循公开审判制度，但对于涉及离婚、商业秘密和国家秘密的案件，只有经过当事人申请不公开审理的，案件才准予不公开审理。（　　）

四、不定项选择题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2015年11月该厂发生以下经济业务：
（1）8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元（不含税），取得运输企业开具的增值税专用发票。
（2）16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。
（3）26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。
（4）28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（　　）。　

A、业务（3）应缴纳的消费税税额＝[5×2000×60＋23400÷（1＋17%）]×20%＋5×2000×0.5＝129000元

B、业务（3）应缴纳的消费税税额＝5×2000×60×20%＋5×2000×0.5＝125000元

C、业务（4）应缴纳的消费税税额＝[1×2000×20×（1+10%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5=12250元

D、业务（4）应缴纳的消费税税额＝1×2000×20×（1+10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5=12000元

<2> 、下列说法正确的有（　　）。

A、向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

B、向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

C、因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

D、新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

<3> 、该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是（　　）。　

A、100000×13%＋（150000-30000）×17%＝33400元

B、100000×13%+2000×11%＋（150000-30000）×17%＝33620元

C、100000×13%+2000×11%＋150000×17%＝38720元

D、100000×17%+2000×11%＋（150000-30000）×17%＝37620元

<4> 、该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。　

A、业务（3）的销项税额＝[5×2000×60＋23400÷（1＋17%）]×17%＝105400元

B、业务（3）的销项税额＝（5×2000×60＋23400）×17%＝105978元

C、业务（4）的销项税额=（1×2000×20+1×2000×0.5）÷（1-20%）×17%=8712.5元

D、业务（4）的销项税额=[1×2000×20×（1+10%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×17%=9562.5元

2、某市房地产开发公司2015年发生以下业务：
（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2015年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；
（2）支付取得土地使用权的金额800万元；
（3）开发成本1500万元；
（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的计算扣除比例为10%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

<1> 、销售商品房应缴纳的营业税为（　　）万元。

A、120   B、200   C、80   D、72

<2> 、销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（　　）万元。

A、20   B、12   C、19.2   D、16

<3> 、土地增值税可以扣除的项目金额合计（　　）万元。

A、2747  B、3210   C、3510   D、3095

<4> 、该公司应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

A、375.9   B、271.5   C、237   D、303

3、甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2014年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2015年有关经营情况和纳税情况如下：
（1）销售收入2300万元，销售成本900万元；
（2）投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的税后利润（境外所得税税率为20%）；
（3）销售费用600万元，其中广告费200万元、业务宣传费245万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元，企业内部营业机构之间支付的租金20万元；财务费用50万元；
（4）计入成本费用的工资总额为800万元，其中残疾人工资为60万元；
（5）2015年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1> 、根据上述资料，下列表述正确的是（　　）。

A、国债利息收入50万元为免税收入B、企业内部营业机构之间支付的租金，可以税前扣除

C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的50%扣除

D、境外分回的投资收益在境外已纳税款可以依法在我国抵免

<2> 、下列选项中，可以在计算企业所得税前加计扣除的是（　　）。

A、从事符合条件的环境保护所得   B、符合条件的技术转让所得

C、残疾人员的工资    D、研究开发费用

<3> 、下列关于2015年甲企业可以税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的说法中，正确的是（　　）。

A、业务招待费扣除限额为11.5万元  B、业务招待费扣除限额为18万元

C、广告费和业务宣传费的扣除限额为345万元 D、广告费和业务宣传费的扣除限额为11.5万元

<4> 、下列关于甲企业2015年企业所得税所适用的税收优惠政策说法中，正确的有（　　）。

A、甲企业2015年享受免税优惠政策B、甲企业适用15％的企业所得税税率

C、甲企业2015年享受减半征收的优惠政策

D、购入安全生产专用设备投资额的10％可以依法抵扣甲企业2015年的应纳税所得额