经济法答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 B【答案解析】 根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。
2、【正确答案】 C【答案解析】 根据（民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。
3、【正确答案】 B【答案解析】 根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。
4、【正确答案】 C【答案解析】 劳动者领取失业保险金的最长期限为24个月。
5、【正确答案】 D【答案解析】 劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。
6、【正确答案】 B【答案解析】 竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。
7、【正确答案】 C【答案解析】 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
8、【正确答案】 B【答案解析】 国内信用证的开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，选项B是正确的。
9、【正确答案】 B【答案解析】 持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，选项B的表述正确。
10、【正确答案】 C
【答案解析】 适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：劳动争议；农村土地承包合同。 继承纠纷不得提请仲裁，也就不适用仲裁法。
11、【正确答案】 D
【答案解析】 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）。
12、【正确答案】 B
【答案解析】 购进免税农产品准予按买价计算抵扣。准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元）。
13、【正确答案】 B【答案解析】 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。
14、【正确答案】 A【答案解析】 选项A正确，展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税。
15、【正确答案】 A【答案解析】 当期销项税额=106÷（1+6%）×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；一般计税方法的应纳税额=6-3.7=2.3（万元）。
16、【正确答案】 B【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）×25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷（150+50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5（万元）
17、【正确答案】 D【答案解析】 税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
18、【正确答案】 C【答案解析】 捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元），实际发生90万元，按限额44.4万元扣除。
19、【正确答案】 B【答案解析】 应纳税额=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。
20、【正确答案】 B【答案解析】 协定税率适用在产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。
21、【正确答案】 D【答案解析】 土地使用权、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，所以本题汇总应缴纳的契税为10×4%，即0.4万。
22、【正确答案】 C【答案解析】 原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。
23、【正确答案】 A【答案解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
24、【正确答案】 B【答案解析】 （1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
二、多项选择题
1、【正确答案】 ACD【答案解析】 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 选项AC，属于法律事实中的法律行为。选项BD属于法律事实中的法律事件。
3、【正确答案】 ABCD【答案解析】 下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。
4、【正确答案】 ABC【答案解析】 根据规定，汇票和支票的基本当事人有出票人、收款人和付款人。选项D背书人属于非基本当事人。
5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 （1）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。
6、【正确答案】 ABC【答案解析】 申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票，故D说法不正确。
7、【正确答案】 ABCD【答案解析】 营改增后邮政部门销售集邮商品征收增值税。
8、【正确答案】 AD【答案解析】 选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税混合销售的行为。
9、【正确答案】 AD【答案解析】 调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税。
10、【正确答案】 ABCD【答案解析】
11、【正确答案】 ABD【答案解析】 工资薪金所得按月计征个人所得税。
12、【正确答案】 BD【答案解析】 乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3%＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3%＝1.2（万元）。
13、【正确答案】 ABCD【答案解析】 车船税的征税范围，包括依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。
14、【正确答案】 BCD【答案解析】 合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
15、【正确答案】 ABD【答案解析】 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
三、判断题
1、【正确答案】 对
2、【正确答案】 对
3、【正确答案】 错【答案解析】 按不同标准，可以对预付卡做不同的分类。（1）按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡。（2）按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。
4、【正确答案】 错【答案解析】 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。
5、【正确答案】 对
6、【正确答案】 错【答案解析】 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
7、【正确答案】 对
8、【正确答案】 错【答案解析】 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。
9、【正确答案】 对【答案解析】 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
10、【正确答案】 错【答案解析】 根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。
四、不定项选择题
1、<1>、 【正确答案】 ABC【答案解析】 试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。
<2>、 【正确答案】 AC【答案解析】 小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
<3>、 【正确答案】 CD【答案解析】 首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％。
<4>、 【正确答案】 ABC【答案解析】 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动和可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
2、<1>、 【正确答案】 D
【答案解析】 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税＝（9000－1000－2000）×3％＝180（万元）
<2>、 【正确答案】 B
【答案解析】 建筑工程公司餐饮中心应纳营业税＝80×5％＋60×20％＋12×5％＝16.6（万元）
<3>、 【正确答案】 A
【答案解析】 建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加＝(180+16.6)×（5%＋3%）＝15.73（万元）
<4>、 【正确答案】 ACD【答案解析】 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
3、<1>、 【正确答案】 CD
【答案解析】 国债利息免纳个人所得税。
出租住房收入应纳个人所得税
＝（3000－800）×10％＝220（元）
技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税
＝24000×（1－20％）×20％＝3840（元）
<2>、 【正确答案】 A
【答案解析】 工资收入应纳个人所得税=（7000－3500）×10％－105=245（元）
稿费收入应纳个人所得税＝5000×（1－20％）×20％×（1－30%）=560（元）
工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245＋560=805（元）。
<3>、 【正确答案】 B
【答案解析】 讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。
翻译收入应纳个人所得税=（3000－800）×20％=440（元）
讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。
<4>、 【正确答案】 A
【答案解析】 郭先生12月份应纳个人所得税=245＋560＋440＋220＋3840=5305（元）