经济法基础模拟试题（二）
答案部分
一、单项选择题
1、【正确答案】 D【答案解析】 法律关系的主体包括自然人和法人，自然人与法人都是具有权利能力。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
2、【正确答案】 A【答案解析】 根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
3、【正确答案】 D【答案解析】 检查工商营业执照不属于税务机关进行纳税检查的职责。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
4、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，个人从公开个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在一个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入纳税所得税；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本题中，张某持有甲公司股票的期间不足1个月，不享受股息所得的减免政策，因此应全额征税，选项A和选项C的说法错误；个人股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B的说法错误。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
5、【正确答案】 C【答案解析】 支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
6、【正确答案】 C【答案解析】 劳动者领取失业保险金的最长期限为24个月。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
7、【正确答案】 A【答案解析】 根据规定，企业发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。上面表格，2009年的-90万可以在2011年全部弥补，2010年的-490可以在以后5个年度弥补，160＋170＋300－490=140万，2010的-490可以在2014年全部弥补完，2014年还剩140万可以弥补，所以2014年的140万可以弥补2012年-140万，那么2012年剩下的-200万可以在2015年弥补。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
8、【正确答案】 C【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
9、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额；选项C，从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。选项D，企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，减按90％计入收入总额。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
10、【正确答案】 A【答案解析】 个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率；土地增值税适用超率累进税率。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
11、【正确答案】 A【答案解析】 纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A公司5月应缴纳的营业税税额=3000×5%=150（万元）。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
12、【正确答案】 B【答案解析】 根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
13、【正确答案】 B【答案解析】 商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%计算。本题中的手续费＝40000×0.78%=312（元）。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
14、【正确答案】 D【答案解析】 签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
15、【正确答案】 A【答案解析】 支票的提示付款期限自出票日起10日；银行本票的提示付款期限出票日起最长为2个月；商业汇票的提示付款期限自到期日起10日；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
16、【正确答案】 A【答案解析】 议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
17、【正确答案】 B【答案解析】 实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×3.6％×（40÷360）＝249000（元）。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
18、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
19、【正确答案】 B【答案解析】 根据规定，集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自“收到”集体合同文本之日起“15日内未提出异议”的，集体合同即行生效，因此选项A的表述错误；集体协商的双方代表人数应当“对等”，每方至少5人，并各确定1名首席代表，因此选项C的表述错误；讨论会议应当有“2/3以上”[≥2/3（66.67%）]职工代表或者职工“出席”，且须经“全体职工代表半数以上”或者全体职工半数以上“同意”，方获通过。[≥1/2（50%）]，因此选项D的表述错误。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
20、【正确答案】 D【答案解析】 参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
21、【正确答案】 B【答案解析】 寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2014年3月27日～2015年3月27日。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
22、【正确答案】 B【答案解析】 对被采取强制性教育或者被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地（乙市）人民法院管辖。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
23、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
24、【正确答案】 C【答案解析】 根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额＝5×（1－30％）＝3.5（万元）。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对“第一章”知识点进行考核】
2、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C属于行政责任的形式。【该题针对“第一章”知识点进行考核】
3、【正确答案】 ABCD【答案解析】 职工有下列情形之一的，应当认定为工伤：①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的；③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；④患职业病的；⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；⑦法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
4、【正确答案】 AB【答案解析】 互联网支付企业是以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，立足于个人消费者端的互联网型支付企业。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
5、【正确答案】 ABD【答案解析】 根据规定，临时存款账户开立在一般情况下需要人民银行核准，但注册验资和增资验资开立的情况除外。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
6、【正确答案】 ACD【答案解析】 纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
7、【正确答案】 BCD【答案解析】 企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
8、【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对“第六章”知识点进行考核】
9、【正确答案】 AD【答案解析】 选项B不属于财产租赁合同；选项C为免征印花税合同。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
10、【正确答案】 AD【答案解析】 （1）土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。因此选项A正确，选项B不正确。（2）纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。因此选项D正确，选项C不正确。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
11、【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对“第七章”知识点进行考核】
12、【正确答案】 BCD【答案解析】 选项A适用一般诉讼时效期间2年。【该题针对“第一章”知识点进行考核】
13、【正确答案】 ABCD【答案解析】【该题针对“第三章”知识点进行考核】
14、【正确答案】 ABCD【答案解析】 账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
【该题针对“第七章”知识点进行考核】
15、【正确答案】 ABCD【答案解析】 我国社会保险体系的基本制度包括：社会保险范围“广覆盖”、社会保险“保基本”、社会保险体系“多层次”、社会保险制度运行“可持续”。
【该题针对“第二章”知识点进行考核】
三、判断题
1、【正确答案】 错【答案解析】 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
【该题针对“第五章”知识点进行考核】
2、【正确答案】 对【答案解析】【该题针对“第五章”知识点进行考核】
3、【正确答案】 对【答案解析】【该题针对“第一章”知识点进行考核】
4、【正确答案】 对【答案解析】【该题针对“第二章”知识点进行考核】
5、【正确答案】 错【答案解析】 根据规定，客户开通网上银行有两种方式：一是客户前往银行柜台办理；二是客户先网上自助申请，后到柜台签约。
【该题针对“第三章”知识点进行考核】
6、【正确答案】 错【答案解析】 根据规定，农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
7、【正确答案】 对【答案解析】 根据规定，非公司制企业整体改建为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改建为股份有限公司（有限责任公司）。对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征土地增值税。
【该题针对“第六章”知识点进行考核】
8、【正确答案】 错【答案解析】 购买或销售免税货物（购进免税农业产品除外）所发生的运输费用，不得计算抵扣进项税额。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
9、【正确答案】 错【答案解析】 根据规定，对施工状态下挥发性有机物（VOC）含量“低于”420克/升（含）的涂料免征消费税。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
10、【正确答案】 错【答案解析】 根据规定，法律审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。本题中，涉及国家秘密的案件是法定不公开的情形。
【该题针对“第一章”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、<1>、【正确答案】 AC【答案解析】 业务（3）应缴纳的消费税税额＝[5×2000×60＋23400÷（1＋17%）]×20%＋5×2000×0.5＝129000（元）；业务（4）应缴纳的消费税税额＝[1×2000×20×（1＋10%）＋1×2000×0.5]÷（1－20%）×20%＋1×2000×0.5＝12250（元）。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
<2>、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
<3>、【正确答案】 B【答案解析】 当月可抵扣的增值税进项税额＝100000×13%＋2000×11%＋（150000－30000）×17%＝33620（元）。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】
<4>、【正确答案】 AD【答案解析】 业务（3）的销项税额＝[5×2000×60＋23400÷（1＋17%）]×17%＝105400（元）；业务（4）的销项税额＝[1×2000×20×（1＋10%）＋1×2000×0.5]÷（1－20%）×17%＝9 562.5（元）。
【该题针对“第四章”知识点进行考核】