《经济法基础》模拟试题四答案
一、单项选择题
1、【正确答案】 B【答案解析】 本题法的形式。法律通常规定和调整国家、社会和公民生活中某一方面带根本性的社会关系或基本问题。（2013年教材P8）
2、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核一人犯数罪有关的刑期规定。一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35 年以上的，最高不能超过25年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。（2013年教材P33）
3、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核行政复议的范围。行政复议适用的是行政管理相对人对行政管理机关的具体行政行为不服时可以采取的解决争议的一种方法，不适用于行政管理机关内部的人事管理关系。（2013年教材P24）
4、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核劳动关系建立的时间。根据劳动合同法律制度的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系的时间不是订立合同之日，也不是试用期满之日，也非发工资之日，而是用工之日。（2013年教材P36）
5、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核服务期的规定。郭某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为1万元，约定的服务期为5年，每年分摊的费用为10000÷5=2000元。因已履行劳动合同3年，张某应支付的违约金数额为10000-2000×3=4000（元）。（2013年教材P46）
6、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核劳动争议申请仲裁的时效期间。劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。（2013年教材P62）
7、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核银行卡的分类。银行卡按照是否可以透支分为信用卡和借记卡，其中信用卡按照是否向发卡银行交存备用金又分为贷记卡、准贷记卡两类。（2013年教材P110）
8、【正确答案】 B【答案解析】 本题银行卡的规定。免息还款期最长为60天。（2013年教材P112）
9、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核票据权利的取得。A属于“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的”的情形，不享有票据权利。（2013年教材P125）
10、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核商业汇票的贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×3.6％×（40÷360）＝249000（元）。（2013年教材P140）
11、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核点是应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元）（2013年教材P193）
12、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核纳税义务发生时间的规定。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（2013年教材P169）
13、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围。（2013年教材P153）
14、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核已纳消费税的扣除。选项D中外购已税酒精生产的白酒不得抵扣消费税。（2013年教材P198）
15、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核营业税的规定。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5年（含5年）的非普通住房对外销售的、按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。（2013年教材P212）
16、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核企业所得税收入的确认。选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（2013年教材P230-233）
17、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（45+0.2）×25%=11.3（万元）（2013年教材P238）
18、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核个人所得来源地的确定。特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。（2013年教材P261-262）
19、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800（元）。（2013年教材P328）
20、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核印花税的计算。总包合同应该贴花，新的分包、转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）。（2013年教材P335、339）
21、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核土地增值税增值额的计算。收入＝10000（万元）；扣除项目=3000+3000+（3000+3000）×10%+555=7155（万元）；增值额＝10000－7155＝2845（万元）。（2013年教材P313）
22、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核税纳税主体的权利与义务。选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。（2013年教材P364、365）
23、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税收保全措施。税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。（2013年教材P382、383）
24、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核账簿和凭证管理。根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（2013年教材P373）
二、多项选择题
1、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核法的本质与特征。法不是全社会成员共同意志的体现，而是统治阶级整体意志的体现。（2013年教材P1-3）
2、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核诉讼的地域管辖。根据我国《民事诉讼法》的规定，因铁路、公路、水上、航空运输和联合运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。（2013年教材P19）
3、【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核民事诉讼的基本制度。根据民事诉讼法的规定，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和破产程序审理的案件，实行一审终审制，因此选项A的说法是错误的；回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人、鉴定人等，因此选项C的说法是错误的。（2013年教材P18）
4、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核社会保险费的征缴。（2013年教材P89）
5、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核劳动争议的解决。（2013年教材P59）
6、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核劳动合同的订立。（2013年教材P35）
7、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核商业汇票的出票。根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。因此选项C的表述不正确。（2013年教材P139）
8、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核票据的背书。（2013年教材P131）
9、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核支票的授权补记事项。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（2013年教材P143）
10、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。（2013年教材P152）
11、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核按简易办法4％计算缴纳增值税政策。一般纳税人销售使用过包装物，适用17%的税率征税。（2013年教材P158-159）
12、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核营业税税目。金融经纪业属于金融保险业税目。（2013年教材P207-209）
13、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税人。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C 为居民企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（2013年教材P228）
14、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税申报。（2013年教材P290）
15、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。（2013年教材P263）
16、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；交换房屋价格相等的，免征契税。（2013年教材P305）
17、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核资源税的征税规定。（2013年教材P344、348）
18、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题房产税的纳税人。产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。（2013年教材P299）
19、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核税务登记。根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。（2013年教材P368-371）
20、【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。（2013年教材P378）
三、判断题
1、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核行政诉讼管辖。基层人民法院管辖第一审行政案件。中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)确认发明专利权的案件、海关处理的案件；(2)对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；(3)本辖区内重大、复杂的案件。（2013年教材P28）
2、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核基本养老保险。（2013年教材P70）
3、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核银行结算账户。（2013年教材P101）
4、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的“次日”起3日内通知银行付款的，视为付款人同意付款。（2013年教材P119）
5、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。（2013年教材P154）
6、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。提供货物加工、修理修配劳务的收入，缴纳增值税。（2013年教材P204）
7、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（2013年教材P239）
8、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。（2013年教材P320）
9、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核车船税的纳税人。（2013年教材P326）
10、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核行政复议的生效。税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。（2013年教材P390）
四、不定项选择题
1、<1>、 【正确答案】 ACD【答案解析】 银行拒绝付款符合规定。因为付款人或代理付款人付款时，必须承担审查义务，包括审查汇票的背书是否连续。D 背书转让时，背书人签章和被背书人名称两项位置错误，导致背书不连续，背书不连续是对物抗辩的事由，故付款人可以拒绝付款。若银行代为付款给当事人造成损失的，应自行承担责任。
<2>、 【正确答案】 ABCD【答案解析】 拒绝付款后，G 可以取得拒绝付款证明，3日内向其前手发出追索通知，行使追索权。追索对象包括F、E、D、C、A。
<3>、 【正确答案】 ABC【答案解析】 追索金额包括三部分：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
<4>、 【正确答案】 BC【答案解析】 根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中因为B作为背书人注明“不得转让”的，如其后手背书转让，B对其直接被背书人C以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不承担保证责任。
<5>、 【正确答案】 AC【答案解析】 选项B中，A 的理由不成立。根据规定，票据是无因证券，票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用。选项C中，A公司的拒付理由不能成立。票据是要式证券，只要票据的必须记载事项齐全，形式上满足法定要求，票据仍然有效。限制民事行为能力人的签章无效，但签发的票据本身有效。A公司不得以此拒付。选项D中，未记载背书日期不影响背书的效力。根据规定，背书日期为相对应记载事项，记录与否，不影响背书效力。只要背书人签章、被背书人名称两项绝对记载事项齐全，则背书有效。
2、<1>、 【正确答案】 BD【答案解析】 （1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。 业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17%）×17%＝0.51（万元）
<2>、 【正确答案】 AC【答案解析】 业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7%＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17%）×17%＝0.34（万元）
<3>、 【正确答案】 A【答案解析】 应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34＝7.68（万元）
<4>、 【正确答案】 AC【答案解析】 该公司应缴纳的滞纳金＝7.68×0.5‰×20＝0.0768（万元）
该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。
3、<1>、 【正确答案】 ABC【答案解析】 根据个人所得税法的规定，半年奖应与当月工资收入合并计算个人所得税；月工资及半年奖应缴纳的个人所得税=[（8500-3500）×20%-555]×11+[（8500+6000-3500）×25%-1005]×1=6640（元）。全年一次性奖金单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税，20000÷12=1666.67（元），适用税率10%，速算扣除数105，个人所得税=20000×10%-105=1895（元）；合计=6640+1895=8535（元）
<2>、 【正确答案】 BCD【答案解析】 法律咨询服务按照“劳务报酬所得”计缴；对于项某支付的交通费不可以在计算个人所得税的时候扣除。项某提供法律咨询服务应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）
<3>、 【正确答案】 B【答案解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。则项某撰稿取得的收入应缴纳的个人所得税=（2×1000+3×1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）
<4>、 【正确答案】 BC【答案解析】 个人取得上市公司股息所得减半征收个人所得税；选项A不正确。股票转让所得暂不征收个人所得税；选项B正确，选项D错误。项某从A上市公司取得股息所得应缴纳的个人所得税=6000×20%÷2=600（元）；选项C正确。